ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к отчету об исполнении бюджета Автономной Республики Крым
за первое полугодие 2013 года
1. Информация о выполнении показателей бюджета Автономной Республики Крым за отчетный период
За январь – июнь 2013 года на территории Автономной Республики Крым в бюджеты всех уровней поступило доходов 6 403,4 млн. грн., из которых в сводный бюджет Автономной Республики Крым зачислено 4 471,8 млн. грн.
В общий фонд сводногобюджета Автономной Республики Крым поступило 3 896,2 млн. грн. (налоги и сборы – 1 974,6 млн. грн., дотации и субвенции из Государственного бюджета Украины – 1 921,6 млн. грн.), в специальный фонд 575,6 млн. грн. (налоги и сборы – 542,2 млн. грн., субвенции из Государственного бюджета Украины – 33,4 млн. грн.).
В доходы общего фондабюджета Автономной Республики Крым за 6 месяцев текущего года фактически поступило 1 877,1 млн. грн., или 96,7 % от утвержденных показателей на январь - июнь 2013 года, или 42,1 % от утвержденных в росписи бюджета годовых показателей. Поступления без учета субвенций и дотаций из Государственного бюджета Украины составили 752,8 млн.грн., или 37,8 % от утвержденных в росписи годовых показателей. Плановые показатели, предусмотренные на 6 месяцев текущего года по налогам и сборам, выполнены на 105,1%.
Основными источниками налоговых поступлений в доходы общего фонда бюджета Автономной Республики Крым являются налог на доходы физических лиц и акцизный налог с произведенных в Украине подакцизных товаров, объем которых за 6 месяцев 2013 года составил 273,6 млн. грн. и 409,9 млн. грн., соответственно.
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года поступление налогов и сборов общего фонда снизилось на 27,7 млн.грн. или на 3,5% за счет снижения поступлений по акцизному налогу.
По итогам 1 полугодияобеспечено выполнение расчетных показателей Министерства финансов Украины, вместе с тем поступления акцизного налога уменьшились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 50,6 млн. грн. или 11 %.
В связи с тем, что ООО «Крымская водочная компания» является основным плательщиком акцизного налога и бюджетообразующим предприятием, в случае неуплаты им акцизного налога в бюджет Автономной Республики Крым (республиканский) по различным причинам существует угроза невыполнения бюджета и нефинансирования защищенных статей расходов.
Налоговых поступлений при плане на первое полугодие 682 ,3 млн.грн. поступило 715,7 млн.грн. или 104,9%, неналоговых поступлений при плане 33,8 млн.грн. поступило 37 ,1 млн. грн. или 109,7 %.
За январь-июнь 2013 года обеспечено перевыполнение плановых показателей по налогу на прибыль – более чем в 5 раз, по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых – более чем в 2 раза, поступлениям части чистой прибыли – более чем в 3 раза.
(Расшифровка поступлений общего фонда по видам доходов приведена в приложении № 1).
Объем поступлений общего фонда по субвенциям и дотациям из Государственного бюджета Украины составил 1 124,3 млн. грн., что составляет 45,6 % от утвержденных в бюджете годовых показателей, или 91,8 % к плану 6 месяцев текущего года.
Предусмотренные бюджету Автономной Республики Крым дотации перечислены в объеме – 89,8 млн.грн. или 96,8 % к плану 6 месяцев текущего года.
Целевые субвенции перечислены бюджету Автономной Республики Крым в сумме 1 034,5 млн. грн., что составляет 91,4 % от объема субвенций, предусмотренных на январь - июнь текущего года. (Расшифровка поступлений общего фонда бюджета Автономной Республики Крым по трансфертам из Государственного бюджета Украины приведена в приложении № 3).
По специальному фонду бюджета Автономной РеспубликиКрым поступления налогов, сборов (в т.ч. собственные поступления бюджетных учреждений) и целевых субвенций за январь – июнь 2013 года составили 160,3 млн.грн. Годовые плановые показатели по доходам специального фонда выполнены на 33,8 %.
Основными источниками доходов специального фонда бюджета Автономной Республики Крым являются следующие налоги и сборы:
собственные поступления бюджетных учреждений – 119,5 млн. грн.;
налоги на собственность – 2,5 млн.грн. (сбор за первую регистрацию транспортного средства);
дивиденды, начисленные на акции хозяйственных обществ, в уставных капиталах которых есть имущество, принадлежащее республике, 17,2 млн.грн.;
экологический налог – 2,7 млн.грн.;
поступления от отчуждения имущества, принадлежащего Автономной Республике Крым – 2,7 млн. грн.;
средства от продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения – 3,6 млн. грн.
(Расшифровка поступлений специального фонда по видам доходов приведена в приложении № 6).
За 6 месяцев 2013 года в соответствии с полномочиями, предоставленными Совету министров Автономной Республики Крым постановлением Верховной Рады Автономной Республики Крым от 26 декабря 2012 года № 1075-6/12 «О бюджете Автономной Республики Крым на 2013 год» (далее – постановление Верховной Рады Автономной Республики Крым), уточнен ряд плановых показателей росписи бюджета Автономной Республики Крым.
Согласно подпункту 25.2 пункта 25 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжений Совета министров Автономной Республики Крым от 11.04.2013 № 288-р «О распределении субвенции», от 20.05.2013 № 384-р «О распределении дополнительных средств субвенции» внесены изменения в роспись доходов общего фонда по увеличению плановых назначений по ККД 41037000 «Субвенция на проведение выборов депутатов Верховной Рады АРК, местных советов и сельских, поселковых, городских голов» на сумму 1771,7 тыс.грн. и в роспись ассигнований общего фонда по увеличению плановых назначений по КФК 250388 «Субвенция из Госбюджета Украины бюджетам городов и районов на проведение выборов депутатов Верховной Рады АРК, местных советов и сельских, поселковых, городских голов» на аналогичную сумму;
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 27.06.2013 № 605-р «О внесении изменений в распоряжение Совета министров Автономной Республики Крым от 25 апреля 2013 года №352-р» внесены изменения в роспись ассигнований специального фонда бюджета Автономной Республики Крым по увеличению плановых назначений КФК 250383 «Субвенция из Госбюджета Украины местным бюджетам на погашение задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию которая производилась, транспортировалась и поставлялась населению, возникшей в связи с несоответствием фактической стоимости тепловой энергии тарифам, утвержденным или согласованным соответствующими органами государственной власти или органами местного самоуправления» на сумму 156,7 тыс.грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 100602 «Погашение задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию, услуги по централизованному водоснабжению и водоотведению, которые производились, транспортировались и поставлялись населению, возникшей в связи с несоответствием фактической стоимости тепловой энергии и услуг по централизованному водоснабжению и водоотведению тарифам, утвержденным и/или согласованным органами государственной власти или местного самоуправления (за счет субвенции из Госбюджета Украины)» на аналогичную сумму.
Согласно подпункту 26.8 пункта 26 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 21.05.2013 № 397-р « О перераспределении расходов общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2013 год по функциональной классификации в пределах общего объема бюджетных назначений, определенных главному распорядителю средств бюджета Автономной Республики Крым – Республиканскому комитету Автономной Республики Крым по охране культурного наследия» внесены изменения в роспись ассигнований общего фонда по увеличений плановых назначений по КФК 110103 «Филармонии, музыкальные коллективы, ансамбли и другие учреждения искусства и мероприятия» на 141,8 тыс.грн. за счет уменьшения по КФК 110202 «Музеи и выставки» на аналогичную сумму.
Согласно подпункту 26.10 пункта 26 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 28.05.2013 года № 439-р «О распределении средств» внесены изменения в роспись общего и специального фондов бюджета Автономной Республики Крым на 2013 год:
за счет уменьшения ассигнований общего фонда по КФК 250404 «Прочие расходы (на обеспечение бесперебойного проведения отопительного сезона, функционирования учреждений социально-культурной сферы, реализации программ и мероприятий Автономной Республики Крым)» на сумму 2 785,7 тыс.грн.
увеличены ассигнования общего фонда по КФК 180410 «Мероприятия АРК по улучшению ситуации на рынке труда по погашению задолженности по выплате заработной платы на предприятиях, входящих в сферу управления Республиканского комитета АРК по делам межнациональных отношений и депортированных граждан» на сумму 400,0 тыс.грн., по КФК 180410 «Финансовая поддержка предприятий, входящих в сферу управления Республиканского комитета АРК по топливу, энергетике и инновационной политике, на погашение задолженности по выплате заработной платы» на сумму 430,4 тыс.грн., по КФК 250353 «Субвенция из бюджета АРК бюджетам городов и районов на мероприятия Автономной Республики Крым по улучшению ситуации на рынке труда по погашению задолженности по выплате заработной платы на коммунальных предприятиях» на сумму 955,3 тыс.грн., и ассигнования специального фонда по КФК 250353 «Субвенция из бюджета АРК бюджетам городов и районов на инвестиционные проекты (капитальные вложения) по социально-экономическому развитию на 1000,0 тыс.грн. (передача средств из общего фонда в бюджет развития специального фонда).
Кассовые расходы общего фонда бюджета Автономной Республики Крым за январь – июнь 2013 года составили 2 055,8 млн.грн. или 92,3 % к плановым показателям на этот период, в том числе кассовые расходы за счет целевых субвенций из Государственного бюджета Украины составили 1 019,5 млн. грн.
Финансирование расходов осуществлялось за счет налоговых и неналоговых поступлений, трансфертов из Государственного бюджета Украины, а также остатка средств прошлого года. (Расшифровка расходов общего фонда по отраслям приведена в приложении № 2).
Наибольший объем бюджетных средств направлен на содержание учреждений социально-культурной сферы, мероприятия по социальной защите населения: на финансирование отрасли образования – 306,7 млн. грн., что составляет 97,3 % к плановым показателям на отчетный период, на охрану здоровья - 365,8 млн. грн., (94,0 %), на социальную защиту и социальное обеспечение – 50,0 млн.грн, (89,7%), культуру и искусство – 43,7 млн. грн. (87,6%).
На выплату заработной платы с начислениями, без учета направляемых на оплату труда средств по дотациям учреждениям культуры и мероприятиям по учебным учреждениям, выделено 552,8 млн. грн., что составляет 53,3 % от общей суммы кассовых расходов общего фонда бюджета без учета целевых субвенций из Государственного бюджета Украины, на питание и медикаменты выделено 60,8 млн. грн. (5,9%), на оплату коммунальных услуг и энергоносителей – 56,8 млн. грн. (5,5%).
По итогам первого полугодия 2013 года в полном объеме обеспечено финансирование заработной платы работникам бюджетных учреждений и всех защищенных расходов бюджета Автономной Республики Крым по заявкам главных распорядителей в пределах предусмотренных ассигнований на данный период и зарегистрированных обязательств.
Расходы специального фонда бюджета Автономной Республики Крым за отчетный период составили 214,9 млн. грн., или 32,4 % к годовым плановым показателям, в том числе расходы по межбюджетным трансфертам составили 23,3 млн.грн.
На расходы бюджета развития за 6 месяцев 2013 года направлено 74,9 млн.грн.
(Расшифровка расходов специального фонда по отраслям и видам трансфертов приведена в приложении № 7).
2. Информация о расходовании средств
резервного фонда бюджета Автономной Республики Крым
Объем резервного фонда, утвержденный Постановлением Верховной Рады Автономной Республики Крым от 26 декабря 2012 года № 1075-6/12 «О бюджете Автономной Республики Крым на 2013 год», составляет 1 000, 0 тыс.грн., за отчетный период средства из резервного фонда не выделялись.
3. Информация о состоянии долга бюджета Автономной Республики Крым, предоставленных гарантиях, кредитах и операциях, касающихся гарантийных обязательств
3.1. Кредитование
По КФК 070807, КЭКР 4113 – «Предоставление других внутренних кредитов» (в том числе предоставление кредитов для населения) на 2013 год предусмотрено за счет средств общего фонда бюджета Автономной Республики Крым – 216,5 тыс.грн, финансирование указанных расходов в первом полугодии 2013 года не осуществлялось.
По КФК 070807, КЭКР 4123 – «Возврат других внутренних кредитов» на 2013 год по общему фонду бюджета Автономной Республики Крым запланированы поступления в сумме 19,9 тыс. грн. За отчетный период фактически поступило 12,1 тыс. грн. или 60,8 % к плановым показателям на 2013 год.
По КФК 250909 – «Возврат средств, предоставленных для кредитования граждан на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья» на 2013 год по специальному фонду бюджета Автономной Республики Крым запланированы поступления в сумме 287,5 тыс. грн. За отчетный период 2013 года фактически поступило 105,6 тыс. грн, или 36,7 % к плановым показателям на 2013 год.
По КФК 250912 – «Возврат средств, предоставленных для кредитования индивидуальных сельских застройщиков» по специальному фонду бюджета Автономной Республики Крым на 2013 год предусмотрены поступления в сумме 1164,9 тыс. грн. За отчетный период 2013 года поступило 1164,9 тыс. грн. или 100,0 % к плановым показателям на 2013 год.
По КФК 250908 – «Предоставление льготного долгосрочного кредита гражданам на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья» на 2013 год предусмотрено по специальному фонду – 305,0 тыс. грн, финансирование указанных расходов за 6 месяцев 2013 года не осуществлялось.
По КФК 250911 – «Предоставление льготного кредита индивидуальным сельским застройщикам» за счет средств специального фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2013 год предусмотрено 1164,9 тыс. грн. За отчетный период 2013 года профинансировано 1 100,0 тыс. грн. или 94,4 % к плановым показателям на 2013 год.
По КФК 250904«Возврат бюджетных ссуд» поступление средств в бюджет Автономной Республики Крым не планировалось. Фактически в отчетном периоде поступили средства от возврата ранее выданных ссуд в сумме 6,0 тыс.грн.
3.2. Предоставление гарантий
Гарантии субъектам хозяйствования по выполнению долговых обязательств Советом министров Автономной Республики Крым за 6 месяцев 2013 года не предоставлялись.
Операции относительно гарантийных обязательств бюджетом Автономной Республики Крым не осуществлялись.
3.3. Состояние долга
В первом полугодии 2013 года с целью обеспечения гарантий государства по выплате заработной платы работникам бюджетных учреждений и недопущения просроченной задолженности на отчетные даты и в связи с невыполнением расчетных показателей доходов, учитываемых при расчете межбюджетных трансфертов, доведенных Министерством финансов Украины на 2013 год, бюджетом Автономной Республики Крым в соответствии с Порядком предоставления Совету министров Автономной Республики Крым, местным государственным администрациям и исполнительным органам соответствующих местных советов среднесрочных ссуд и их погашения, утвержденным Постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 №1203, получены беспроцентные среднесрочные ссуды в сумме 41 263,6 тыс.грн. за счет средств единого казначейского счета. По состоянию на 01.07.2013 среднесрочные ссуды погашены в полном объеме.
В соответствии с Порядком покрытия временных кассовых разрывов местных бюджетов, утвержденным Постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 №1204, в первом полугодии 2013 года бюджетом Автономной Республики Крым на покрытие временных кассовых разрывов общего фонда привлекались беспроцентные краткосрочные ссуды в органах Государственной казначейской службы Украины в сумме 137 536,3 тыс.грн., текущая задолженность по которым на 01.07.2013 составила 41 263,3 тыс.грн.
Ссуды в финансовых учреждениях не привлекались. Задолженность по указанным ссудам на 01.07.2013 отсутствует.
Согласно постановлению Верховной Рады Автономной Республики Крым от 18.05.2011 №377-6/11 «Об осуществлении заимствования в форме выпуска облигаций внутреннего займа Автономной Республики Крым 2011 года» в 2011 году было осуществлено привлечение в бюджет развития специального фонда бюджета Автономной Республики Крым средств от местного заимствования путем выпуска облигаций Верховной Рады Автономной Республики Крым на сумму 133 000,0 тыс.грн.
По состоянию на 01.07.2013 долг Автономной Республики Крым составляет 133 000,0 тыс.грн.
Погашение основной суммы долга за счет накопления поступлений в бюджет развития специального фонда бюджета Автономной Республики Крым будет осуществляться в 2014 году.
Министр финансов |
Н.Скорик |