ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к отчету об исполнении бюджета Автономной Республики Крым за 9 месяцев 2012 года
За январь – сентябрь 2012 года на территории Автономной Республики Крым в бюджеты всех уровней поступило доходов 11 820,8 млн. грн., из которых в сводный бюджет Автономной Республики Крым зачислено 6 979,1 млн. грн.
В общий фонд сводногобюджета Автономной Республики Крым поступило 6059,9 млн. грн. (налоги и сборы – 3154,7 млн. грн., дотации и субвенции из Государственного бюджета Украины – 2905,2 млн. грн.), в специальный фонд 919,2 млн. грн. (налоги и сборы – 781,3 млн. грн., субвенции из Государственного бюджета Украины – 137,9 млн. грн.).
В доходы общего фондабюджета Автономной Республики Крым за 9 месяцев текущего года фактически поступило 2917,4 млн. грн., или 101,9 % от утвержденных показателей на январь-сентябрь 2012 года, или 74,6 % от утвержденных в росписи бюджета годовых показателей. Поступления без учета субвенций и дотаций из Государственного бюджета Украины составили 1316,5 млн.грн., или 76,4 % от утвержденных в росписи годовых показателей. Плановые показатели, предусмотренные на 9 месяцев текущего года по налогам и сборам, выполнены на 105,0%.
Основными источниками налоговых поступлений в доходы общего фонда бюджета Автономной Республики Крым являются налог на доходы физических лиц и акцизный налог с произведенных в Украине подакцизных товаров, объем которых за 9 месяцев 2012 года составил 408,6 млн. грн. и 813,1 млн. грн., соответственно.
В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступления общего фонда бюджета Автономной Республики Крым по налогам и сборам увеличились на 258,7 млн. грн., или на 24,5 %. Поступления по налогу на доходы физических лиц за январь – сентябрь текущего года на 40,9 млн. грн., или на 11,1 % больше аналогичного периода прошлого года, по акцизному налогу с произведенных в Украине подакцизных товаров - на 197,7 млн.грн., или на 32,1 % больше аналогичного периода прошлого года. Планы поступлений налогов и сборов, предусмотренные на январь-сентябрь 2012 года, выполнены по основным бюджетообразующим платежам. (Расшифровка поступлений общего фонда по видам доходов приведена в приложении № 1).
Объем поступлений общего фонда по субвенциям и дотациям из Государственного бюджета Украины составил 1600,9 млн. грн., что составляет 73,2 % от утвержденных в бюджете годовых показателей, или 99,5 % к плану 9 месяцев текущего года.
Предусмотренные бюджету Автономной Республики Крым дотации перечислены в объеме – 208,5 млн.грн. или 100,0 % к плану на 9 месяцев текущего года.
Целевые субвенции перечислены бюджету Автономной Республики Крым в сумме 1392,4 млн. грн., что составляет 99,4 % от объема субвенций, предусмотренных на январь-сентябрь текущего года. (Расшифровка поступлений общего фонда бюджета Автономной Республики Крым по трансфертам из Государственного бюджета Украины приведена в приложении № 3).
По специальному фонду бюджета Автономной РеспубликиКрым поступления налогов, сборов (в т.ч. собственные поступления бюджетных учреждений) и целевых субвенций за январь - сентябрь 2012 года составили 345,7 млн.грн. Годовые плановые показатели по доходам специального фонда выполнены на 82,3 %.
Основными источниками доходов специального фонда бюджета Автономной Республики Крым являются следующие налоги и сборы:
собственные поступления бюджетных учреждений – 210,7 млн. грн.;
налоги на собственность – 3,7 млн.грн. (сбор за первую регистрацию транспортного средства);
экологический налог – 7,1 млн.грн.;
поступления от отчуждения имущества, принадлежащего Автономной Республике Крым – 6,8 млн. грн.;
средства от продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения до размежевания земель государственной и коммунальной собственности (и прав на них) – 11,4 млн. грн. (Расшифровка поступлений специального фонда по видам доходов приведена в приложении № 6).
Следует отметить, что за 9 месяцев 2012 года в соответствии с полномочиями, предоставленными Совету министров Автономной Республики Крым постановлением Верховной Рады Автономной Республики Крым от 28 декабря 2011 года № 662-6/11 «О бюджете Автономной Республики Крым на 2012 год» (далее – постановление Верховной Рады Автономной Республики Крым), уточнен ряд плановых показателей росписи общего и специального фондов бюджета Автономной Республики Крым.
Согласно подпункту 26.2 пункта 26 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
1. На основании распоряжений Совета министров Автономной Республики Крым от 10 июля 2012 года № 432-р и от 24 июля 2012 года № 477-р «О распределении субвенции» внесены изменения в роспись доходов общего фонда по увеличению плановых назначений по ККД 41037000«Субвенция на проведение выборов депутатов Верховной Рады АРК, местных советов и сельских, поселковых, городских голов» на сумму 301,9 тыс.грн. и в роспись ассигнований общего фонда по увеличению плановых назначений по КФК 250388 «Субвенция из Госбюджета Украины бюджетам городов и районов на проведение выборов депутатов Верховной Рады АРК, местных советов и сельских, поселковых, городских голов» на аналогичную сумму.
2. На основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 26 июля 2012 года № 500-р «О распределении субвенции» внесены изменения в роспись доходов специального фонда по увеличению плановых назначений по ККД 41034300«Субвенция на финансирование ремонта помещений управлений труда и социальной защиты исполнительных органов городских (городов республиканского в АРК значения), районных в городах советов для осуществления мероприятий по выполнению совместного с Мировым банком проекта "Совершенствование системы социальной помощи"» на сумму 7,4 тыс.грн. и в роспись ассигнований специального фонда по увеличению плановых назначений по КФК 250335 «Субвенция из Госбюджета Украины бюджетам городов и районов на финансирование ремонта помещений управлений труда и социальной защиты исполнительных органов городских (городов республиканского в АРК значения), районных в городах советов для осуществления мероприятий по выполнению совместного с Мировым банком проекта "Совершенствование системы социальной помощи"» на аналогичную сумму.
3. На основании распоряжений Совета министров Автономной Республики Крым от 24 июля 2012 года № 479-р « О распределении субвенции из государственного бюджета местным бюджетам на погашение задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию, услуги по централизованному водоснабжению и водоотведению, которые производились, транспортировались и поставлялись населению, возникшей в связи с несоответствием фактической стоимости тепловой энергии и услуг по централизованному водоснабжению и водоотведению тарифам, утвержденным и/или согласованным органами государственной власти или местного самоуправления, в 2012 году», от 06 сентября 2012 года № 637-р и от 14 сентября 2012 года № 668-р « О внесении изменений в распоряжение Совета министров Автономной Республики Крым от 24 июля 2012 года № 479-р» внесены изменения в роспись доходов специального фонда по увеличению плановых назначений по ККД 41036600на сумму 124003,2 тыс.грн. и в роспись ассигнований специального фонда по увеличению плановых назначений по КФК 100602 на 116213,1 и по КФК 250353 на 7790,1 тыс.грн.
Согласно подпункту 27.6 пункта 27 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 28 августа 2012 года № 597-р «О внесении изменений в распоряжение Совета министров Автономной Республики Крым от 27 марта 2012 года № 165-р» внесены изменения в роспись ассигнований специального фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 250353 «Субвенция из бюджета АРК бюджетам городов и районов по проведению работ, связанных со строительством, реконструкцией, ремонтом и содержанием автомобильных дорог» на 188,1 тыс.грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 170703 «Расходы на проведение работ, связанных со строительством, реконструкцией, ремонтом и содержанием автомобильных дорог» на аналогичную сумму.
Согласно подпункту 27.7 пункта 27 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 07 августа 2012 года № 524-р « О перераспределении расходов общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по экономической и функциональной классификации в пределах общего объема бюджетных назначений, определенных главному распорядителю средств бюджета Автономной Республики Крым – Министерству здравоохранения Автономной Республики Крым» внесены изменения в роспись ассигнований общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 080000 «Охрана здоровья» на 4,8 тыс.грн. и КФК 110201 «Медицинская библиотека» на 2,1 тыс. грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 070000 «Образование» на аналогичную сумму.
Согласно подпункту 27.8-1 пункта 27 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
1. На основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 27 августа 2012 года № 576-р « О перераспределении средств» внесены изменения в роспись ассигнований общего и специального фондов бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год:
- за счет уменьшения плановых показателей общего фонда по КФК 250404 «Прочие расходы (на обеспечение подготовки к осенне-зимнему отопительному сезону, бесперебойного функционирования учреждений социально-культурной сферы и реализации программ и мероприятий АРК)» на 1429,6 тыс.грн.
- увеличены плановые назначения общего фонда по КФК 160600 «Мероприятия по профилактике и предупреждению пожаров в лесах АРК» на 99,6 тыс.грн. и специального фонда по КФК 150101 «Капитальные вложения» на 1330,0 тыс.грн., в том числе путем передачи средств из общего фонда бюджета Автономной Республики Крым в бюджет развития специального фонда бюджета Автономной Республики Крым.
2. На основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 06 сентября 2012 года № 632-р « О выделении средств бюджету Черноморского района» внесены изменения в роспись ассигнований общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 250353 «Субвенция из бюджета Автономной Республики Крым бюджету Черноморского района на осуществление расходов, предусмотренных частью 4 статьи 77 Бюджетного кодекса Украины» на 400,0 тыс.грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 250404 «Прочие расходы (на обеспечение подготовки к осенне-зимнему отопительному сезону, бесперебойного функционирования учреждений социально-культурной сферы и реализации программ и мероприятий АРК)» на аналогичную сумму.
3. На основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 28 августа 2012 года № 579-р « О распределении средств» внесены изменения в роспись ассигнований общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 250353 «Субвенция из бюджета Автономной Республики Крым на выплату педагогическим работникам денежного вознаграждения за добросовестный труд и образцовое выполнение служебных обязанностей в размере 50% должностного оклада» на 19 672,8 тыс.грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 250404 «Прочие расходы (на обеспечение подготовки к осенне-зимнему отопительному сезону, бесперебойного функционирования учреждений социально-культурной сферы и реализации программ и мероприятий АРК)» на аналогичную сумму.
4. На основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 14 сентября 2012 года № 669-р « О перераспределении средств» внесены изменения в роспись ассигнований общего и специального фондов бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год:
- за счет уменьшения плановых показателей общего фонда по КФК 250404 «Прочие расходы (на обеспечение подготовки к осенне-зимнему отопительному сезону, бесперебойного функционирования учреждений социально-культурной сферы и реализации программ и мероприятий АРК)» на 2000,0 тыс.грн.
- увеличены плановые назначения общего фонда по КФК 250353 «Субвенция из бюджета Автономной Республики Крым бюджету г.Симферополя на благоустройство территории г.Симферополя» на 1 000,0 тыс.грн. и специального фонда по КФК 250353 «Субвенция из бюджета Автономной Республики Крым бюджетам городов и районов на инвестиционные проекты (капитальные вложения) по социально-экономическому развитию» на 1000,0 тыс.грн., в том числе путем передачи средств из общего фонда бюджета Автономной Республики Крым в бюджет развития специального фонда бюджета Автономной Республики Крым.
Согласно пункту 10, подпункту 27.7 пункта 27 постановления Верховной Рады Автономной Республики Крым внесены следующие изменения:
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 13 марта 2012 года № 118-р « О выделении средств на обеспечение подвоза питьевой и технической воды жителям города Евпатории, пострадавшим от чрезвычайной ситуации» внесены изменения в роспись ассигнований общего фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 250380 «Субвенция из бюджета АРК бюджетам городов и районов за счет резервного фонда АРК на ликвидацию чрезвычайных ситуаций» на 150,00 тыс. грн. за счет уменьшения плановых показателей по КФК 250102 «Резервный фонд» на аналогичную сумму;
- на основании распоряжения Совета министров Автономной Республики Крым от 27 марта 2012 года № 159-р « О выделении средств на ликвидацию последствий чрезвычайной ситуации» внесены изменения в роспись ассигнований специального фонда бюджета Автономной Республики Крым на 2012 год по увеличению плановых назначений по КФК 210105 «Расходы на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийного бедствия» на 200,00 тыс. грн. за счет уменьшения плановых показателей общего фонда по КФК 250102 «Резервный фонд» на аналогичную сумму.
Кассовые расходы общего фонда бюджета Автономной Республики Крым за январь – сентябрь 2012 года составили 2800,6 млн.грн. или 97,1 % к плановым показателям на этот период, в том числе кассовые расходы за счет целевых субвенций из Государственного бюджета Украины составили 1380,2 млн. грн.
Финансирование расходов осуществлялось за счет налоговых и неналоговых поступлений, трансфертов из Государственного бюджета Украины, а также остатка средств прошлого года. (Расшифровка расходов общего фонда по отраслям приведена в приложении № 2).
Наибольший объем бюджетных средств направлен на содержание учреждений социально-культурной сферы, мероприятия по социальной защите населения: на финансирование отрасли образования – 402,6 млн. грн., что составляет 96,4 % к плановым показателям на отчетный период, на охрану здоровья - 430,7 млн. грн., (97,7 %), на социальную защиту и социальное обеспечение – 78,1 млн.грн, (91,8%), культуру и искусство – 67,2 млн. грн. (95,3%).
На выплату заработной платы с начислениями, без учета направляемых на оплату труда средств по дотациям учреждениям культуры и мероприятиям по учебным учреждениям, выделено 681,9 млн. грн., что составляет 48,0 % от общей суммы кассовых расходов общего фонда бюджета без учета целевых субвенций из Государственного бюджета Украины, на питание и медикаменты выделено 104,5 млн. грн. (7,4%), на оплату коммунальных услуг и энергоносителей – 81,7 млн. грн. (5,8%).
По итогам 9 месяцев 2012 года в полном объеме обеспечено финансирование заработной платы работникам бюджетных учреждений, а также всех расходов бюджета Автономной Республики Крым по заявкам главных распорядителей в пределах предусмотренных ассигнований на данный период и зарегистрированных обязательств.
Расходы специального фонда бюджета Автономной Республики Крым за отчетный период составили 391,4 млн. грн., или 56,3 % к годовым плановым показателям, в том числе расходы по межбюджетным трансфертам составили 34,4 млн.грн.
На расходы бюджета развития за 9 месяцев 2012 года направлено 171,2 млн.грн.
Финансирование расходов специального фонда по отраслям социально-культурной сферы осуществлялось за счет собственных поступлений бюджетных учреждений и передачи средств из общего фонда в бюджет развития на осуществление капитальных расходов. (Расшифровка расходов специального фонда по отраслям и видам трансфертов приведена в приложении № 7).
Министр финансов |
Н.Скорик |